Les trois types de PER en 2026
| Type | Public cible | Souscription |
|---|---|---|
| PER individuel (PERIN) | Tous les épargnants | En banque ou assurance |
| PER collectif (PERCOL) | Salariés d'une entreprise | Via l'employeur |
| PER obligatoire (PERO) | Catégories de salariés définies | Via l'employeur |
L'avantage fiscal du PER : la déductibilité des versements
Le principal avantage du PER est la déductibilité fiscale des versements du revenu imposable. Les plafonds annuels en 2026 :
- Salariés : 10 % des revenus professionnels nets, limité à 37 094 € (10 % de 8 PASS), plancher à 4 637 €
- TNS (artisans, professions libérales) : 10 % des bénéfices + 15 % entre 1 et 8 PASS, jusqu'à 82 272 €
Impact fiscal selon la tranche marginale d'imposition
| Versement PER | TMI 11 % | TMI 30 % | TMI 41 % | TMI 45 % |
|---|---|---|---|---|
| 5 000 € | 550 € économisés | 1 500 € | 2 050 € | 2 250 € |
| 10 000 € | 1 100 € | 3 000 € | 4 100 € | 4 500 € |
| 20 000 € | 2 200 € | 6 000 € | 8 200 € | 9 000 € |
Sorties du PER à la retraite
À la retraite, trois options sont possibles :
- Sortie en rente viagère : rente mensuelle imposable (abattement de 10 %)
- Sortie en capital : imposition IR sur le capital + PFU 30 % sur les plus-values
- Mixte rente + capital : combinaison possible avec la plupart des contrats
Cas de déblocage anticipé
Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite. Les déblocages anticipés sont possibles pour :
- Achat de la résidence principale (uniquement pour le PERIN)
- Invalidité de 2e ou 3e catégorie
- Décès du conjoint ou partenaire PACS
- Surendettement
- Expiration des droits à l'assurance chômage
Comparez le PER et l'assurance-vie dans notre article PER vs assurance-vie 2026.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
Pour les salariés, le plafond est de 10% des revenus nets dans la limite de 37 094 € (10% de 8 PASS), avec un plancher de 4 637 €. Pour les TNS, il peut atteindre 82 272 €/an. Ces plafonds peuvent être utilisés sur 3 ans (reports de droits non utilisés).
À quelle imposition est soumis le déblocage du PER à la retraite ?
La part des versements déduits est imposée comme revenu (barème IR) lors du déblocage. Les plus-values sont soumises au PFU de 30% (ou barème sur option). Pour une sortie en rente, un abattement de 10% s'applique comme pour toute pension de retraite.
Peut-on débloquer son PER avant la retraite ?
Oui dans des cas précis : achat de résidence principale, invalidité 2e ou 3e catégorie, décès du conjoint ou partenaire PACS, surendettement, expiration des droits chômage. Hors ces cas, le capital est bloqué jusqu'à la liquidation de la retraite.