Le choix du statut juridique d'une entreprise a des conséquences directes sur la retraite du dirigeant. En France, deux grandes configurations existent : l'assimilé salarié (président SAS, gérant minoritaire SARL) et le TNS / travailleur non salarié (gérant majoritaire SARL, EI, EURL).
Comparatif retraite : assimilé salarié vs TNS (2026)
| Critère | Assimilé salarié (président SAS) | TNS (gérant maj. SARL / EI) |
|---|---|---|
| Régime retraite base | CNAV (régime général) | SSI (ex-RSI) |
| Régime complémentaire | AGIRC-ARRCO | RCI/RCA (SSI) |
| Taux cotisations retraite (% rémunération) | ~28 % (salarié + patronal) | ~24,75 % (jusqu'à 1 PASS) |
| Cotisations si rémunération = 0 | 0 € — aucun droit | Cotisations minimales forfaitaires |
| Niveau de retraite complémentaire | Élevé (AGIRC-ARRCO) | Faible (RCI/RCA) |
| Protection sociale générale | Élevée (régime général) | Intermédiaire (SSI) |
| Coût social global (pour l'entreprise) | ~75–80 % du salaire net | ~45–50 % du revenu net |
Le piège des dividendes sans salaire
De nombreux présidents de SAS choisissent de ne se verser que des dividendes pour minimiser les charges sociales. Conséquence directe : aucune cotisation retraite, aucun trimestre validé. À terme, cela aboutit à une retraite très faible voire nulle si aucune autre solution n'a été mise en place.
Le PER : outil indispensable pour le dirigeant
Le Plan Épargne Retraite (PER) individuel est souvent la meilleure réponse pour compléter une retraite de dirigeant insuffisante. Avantages :
- Versements déductibles du revenu imposable (limite : 10 % des revenus professionnels)
- Pour les TNS : déduction dans le cadre de la loi Madelin, plafond plus élevé
- Capital ou rente à la sortie
- Déblocage anticipé possible (résidence principale, accidents de la vie)
Stratégie optimale pour les dirigeants
La plupart des experts recommandent :
- Se verser une rémunération minimale pour valider les 4 trimestres annuels
- Compléter avec un PER ou une assurance-vie
- Pour les SAS : arbitrer entre salaire (cotisations mais protection) et dividendes (pas de cotisations)
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Notre simulateur intègre les spécificités des régimes TNS et assimilé salarié.
Simuler ma retraite →Questions fréquentes
Quelle est la différence de retraite entre un président de SAS et un gérant de SARL ?
Le président de SAS est assimilé salarié (régime général + AGIRC-ARRCO). Le gérant majoritaire de SARL est TNS (SSI). L'assimilé salarié bénéficie d'une meilleure retraite complémentaire mais cotise davantage.
Le président de SAS cotise-t-il à la retraite s'il ne se verse pas de salaire ?
Non. Sans rémunération, aucun trimestre n'est validé et aucune cotisation retraite n'est versée. Il est essentiel de se verser une rémunération minimale.
Un dirigeant peut-il cotiser à un PER pour compléter sa retraite ?
Oui. Les dirigeants peuvent ouvrir un PER individuel avec versements déductibles du revenu imposable. C'est souvent la principale stratégie de complément retraite pour les dirigeants.