Créé par la loi PACTE de 2019, le Plan d'Épargne Retraite (PER) remplace progressivement les anciens PERP, Madelin, PERCO et article 83. Il existe en trois versions : individuel, collectif (PERCOL) et catégoriel (PERO). Voici le comparatif complet pour 2026.
Les 3 types de PER comparés
| Critère | PER Individuel | PERCOL (collectif) | PERO (catégoriel) |
|---|---|---|---|
| Souscripteurs | Tout individu (salarié, TNS, inactif) | Salariés entreprise | Catégorie de salariés |
| Déduction versements volontaires | Oui (10 % rev. pro.) | Oui (abondement exonéré) | Cotisations obligatoires déductibles |
| Abondement employeur | Non | Oui (jusqu'à 3 × versement) | Oui (obligatoire) |
| Sortie en capital | Oui (au choix) | Oui (au choix) | Non (rente obligatoire) |
| Achat résidence principale | Oui (déblocage anticipé) | Oui | Non |
| Transférabilité | Vers tout autre PER | Vers tout autre PER | Vers tout autre PER |
| Gestionnaire | Banque, assureur, courtier | Entreprise choisit le gestionnaire | Entreprise ou accord de branche |
Fiscalité des versements 2026
Pour le PER individuel, les versements volontaires déductibles sont limités à 10 % des revenus professionnels nets, plafonnés à 35 194 € (8 PASS × 10 % en 2026). Pour les TNS (indépendants), la limite est plus haute : 10 % du bénéfice + 15 % entre 1 et 8 PASS.
Si vous n'avez pas utilisé tout le plafond les années précédentes, le solde non utilisé des 3 dernières années peut être reporté sur l'année courante.
Fiscalité à la sortie
À la sortie en capital (retraite) :
- Part versements déduits : soumise à l'IR (barème progressif)
- Part plus-values : soumise au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 %
À la sortie en rente :
- Rente imposée comme une pension de retraite (IR après abattement de 10 %)
Gestion pilotée : l'option par défaut
Par défaut, les PER proposent une gestion pilotée à horizon : les placements sont progressivement sécurisés à mesure que la retraite approche. Lorsque vous êtes à plus de 10 ans de la retraite, les fonds sont investis en actions ; moins de 5 ans, en actifs sécurisés.
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Simuler ma retraite →Questions fréquentes
Peut-on déduire ses versements PER de ses impôts ?
Oui. Les versements volontaires sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels (plafond 35 194 € en 2026).
Peut-on débloquer un PER avant la retraite ?
Oui, dans des cas précis : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage, liquidation judiciaire. Hors ces cas, le PER est bloqué jusqu'à la retraite.
Vaut-il mieux choisir la sortie en rente ou en capital pour un PER ?
La sortie en capital offre une flexibilité totale mais est fiscalisée. La sortie en rente garantit un revenu régulier à vie mais est partiellement imposable. Le choix dépend de vos besoins et de votre situation fiscale.