Qu’est-ce que le PER ?
Le Plan Épargne Retraite (PER), créé par la loi PACTE en 2019, regroupe et remplace les anciens dispositifs d’épargne retraite (PERP, Madelin, PERCO). Il existe sous trois formes :
- PER individuel : ouvert par tout particulier auprès d’une banque ou assureur
- PER collectif : mis en place par l’entreprise pour tous les salariés (ex-PERCO)
- PER obligatoire : réservé à certaines catégories de salariés
Les plafonds de déduction fiscale en 2026
Les versements sur un PER individuel sont déductibles du revenu imposable dans la limite du plus élevé de :
- 10 % des revenus professionnels nets de l’année N-1, dans la limite de 8 PASS
- 10 % du PASS (montant plancher)
| Revenus 2025 | Plafond déduction PER 2026 | Économie d’impôt (TMI 30 %) |
|---|---|---|
| 30 000 € | 3 000 € | 900 € |
| 60 000 € | 6 000 € | 1 800 € |
| 100 000 € | 10 000 € | 3 000 € |
| 300 000 € | ~37 680 € | ~15 072 € (TMI 41 %) |
Sortie en capital ou en rente ?
C’est l’une des grandes innovations du PER par rapport aux anciens produits : la sortie en capital est possible (totale ou partielle), en plus de la rente viagere traditionnelle.
- Sortie en rente : versements réguliers à vie, imposés comme une pension de retraite
- Sortie en capital : débloqué à la retraite, le capital est imposé (mais les plus-values bénéficient du PFU à 30 %)
Cas de déblocage anticipé
Le PER peut être débloqué avant la retraite dans des cas exceptionnels : invalidité, décès du conjoint, fin de droits chômage, surendettement, ou acquisition de la résidence principale. Ce dernier cas est spécifique au PER individuel.
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