Qu'est-ce que le cumul emploi-retraite ?
Le cumul emploi-retraite est la possibilité de percevoir simultanément une pension de retraite et des revenus d'une activité professionnelle. Ce dispositif concerne environ 500 000 personnes en France et peut être une solution intéressante pour compléter ses revenus, continuer une activité qu'on aime, ou faciliter une transition progressive vers la retraite complète.
Les deux régimes de cumul en 2026
Le cumul libre (sans plafond)
Vous bénéficiez du cumul libre si vous partez à la retraite au taux plein (tous trimestres requis validés) ou à 67 ans. Dans ce cas, vous pouvez percevoir intégralement votre pension de retraite ET votre salaire, sans aucune limitation de montant et sans réduction de pension. Depuis la réforme de 2023, le cumul libre peut également générer de nouveaux droits à la retraite.
Le cumul plafonné
Si vous partez à la retraite avant le taux plein (avec une décote), le cumul est limité. La somme de votre pension et de votre nouveau salaire ne peut pas dépasser le plus élevé de ces deux montants :
- Le montant de votre dernier salaire d'activité avant la retraite
- 1,6 fois le SMIC mensuel brut (soit environ 2 826 € en 2026)
Si votre total dépasse ce plafond, votre pension est réduite de l'excédent.
Conditions pour bénéficier du cumul emploi-retraite
Pour pouvoir cumuler emploi et retraite, vous devez :
- Avoir liquidé toutes vos pensions de retraite (base ET complémentaire) : vous ne pouvez pas n'en liquider qu'une partie
- Avoir atteint l'âge légal de départ à la retraite (64 ans en 2026 pour les générations 1968+)
- Respecter un délai de carence de 6 mois avant de reprendre une activité chez votre dernier employeur
- Informer votre caisse de retraite de la reprise d'activité dans les 2 mois
Les nouveaux droits générés depuis 2023
La réforme de 2023 a introduit une évolution majeure : depuis le 1er septembre 2023, le cumul emploi-retraite en cumul libre peut générer de nouveaux droits à la retraite. Si vous continuez à cotiser après votre départ en retraite, vous pouvez obtenir une surcote sur votre pension, versée lors d'une deuxième liquidation.
Cette mesure rend le cumul emploi-retraite bien plus attractif qu'avant pour les actifs qui souhaitent continuer à travailler. Chaque trimestre cotisé après la liquidation peut augmenter votre pension de 1,25%.
Quel impact sur les impôts ?
En situation de cumul emploi-retraite, votre revenu imposable comprend :
- La pension de retraite (après abattement de 10%, plafonné à 4 321 € en 2026)
- Le salaire de l'activité reprise (revenus du travail classiques)
La combinaison des deux peut vous faire changer de tranche d'imposition. Il est recommandé d'anticiper cette situation et d'ajuster votre taux de prélèvement à la source auprès des impôts via votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Le cas particulier des travailleurs indépendants
Les retraités qui reprennent une activité en tant qu'auto-entrepreneur ou travailleur indépendant bénéficient des mêmes règles de cumul que les salariés. Le plafond de cumul s'applique pareillement. Les cotisations sociales versées au titre de l'activité indépendante ouvrent des droits à la retraite supplémentaires depuis 2023.
Utiliser notre simulateur
Notre simulateur de cumul emploi-retraite vous permet de calculer rapidement si vous êtes en cumul libre ou plafonné, et quel sera votre revenu total mensuel net. Renseignez simplement votre pension, votre salaire repris et votre situation pour obtenir une estimation instantanée.